Покупка квартиры – ответственное и хлопотное дело, связанное с внушительными затратами. Но если знать некоторые законы, можно получить некоторую материальную выгоду. Это возможно благодаря такому законному способу уменьшенного налогообложения, как налоговый вычет при покупке квартиры. Речь может идти приблизительно о 260 тысячах рублей, а если квартира покупается с помощью ипотеки, то сумма вычета может составлять более 260 тысяч рублей.
Что такое имущественный налоговый вычет?
Все виды доходов граждан подлежат налогообложению. Как с заработной платы, так и при покупке машины, купле-продаже жилья, сдаче жилья в аренду и т.п взымается определенный процент.
Но, несмотря на то, что государство в основном облагает налогом своих граждан, так оно еще и может оказать поддержку в виде налогового вычета. Давайте разберемся, что собой представляет данный механизм.
Налоговый вычет в широком смысле – это определенная сумма денег, утвержденная законодательно, позволяющая заплатить меньше налогов с дохода. Размер может быть разным.
Вычеты могут быть:
- социальными – предназначенные в случае лечения или учебы детей;
- стандартными – положены некоторым категориям населения при возникновении определенных условий (ветераны, инвалиды, семьи с несовершеннолетними детьми и др.);
- профессиональными – назначаются физическим лицам;
- имущественными – полагаются в некоторых случаях при продаже/покупке машины, квартиры, дома.
В данный момент нас интересует вопрос об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры.
Имущественный вычет – это предоставляемая государственным законодательством возможность вернуть 13% суммы от стоимости приобретенного жилья. Максимальная сумма может составить 2 млн. рублей.
Право оформления имущественного налогового вычета при покупке квартиры регламентируется п.п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Согласно ему, сумма соответствует сумме, которая была затрачена налогоплательщиком на покупку или возведение жилья, погашение процентных взносов по целевым займам в банке и других организациях. При этом нужно учитывать, что сумма не может быть больше 2 млн. рублей.
Налоговый вычет при покупке квартиры может включать также:
- затраты на покупку материалов для выполнения отделочных работ;
- расходы на покупку квартиры (или же прав на квартиру) в доме, находящемся на этапе возведения;
- затраты на отделочные работы в квартире.
Кроме того, в налоговый вычет помимо непосредственно приобретения квартиры (введенной в эксплуатацию или недостроенной) могут входить такие расходы:
- затраты на разработку документации проектно-сметного содержания;
- возмещение расходов на покупку строительно-отделочных материалов;
- услуги строительной или отделочной направленности;
- затраты на подключение жилья к системам газо-, водо- электроснабжения, канализации.
К вычету могут быть добавлены расходы на достройку жилья или отделочные работы только в том случае, если имеются соответствующие документы, подтверждающие приобретение квартирного имущества именно в таком состоянии. Например, в договоре купли-продаже должно быть обозначено, что покупка осуществлена на этапе строительства жилья или же то, что в квартире не имеется отделки.
Квартира в ипотеку и налоговый вычет
Нередко квартира приобретается с помощью ипотеки. Если рассматривать покупку с такой точки зрения, то следует знать, что ипотека влияет на размер имущественного вычета.
Размер налогового вычета увеличивается согласно той сумме процентов, которые были уплачены по кредиту (договору займа). Но для этого нужно соблюсти два условия:
- Договор должен предоставляться исключительно на приобретение жилья, то есть, быть целевым.
- Кредитором может выступить только российская организация или российский банк.
Процент ограничивается суммой в 3 млн. рублей (с 2014 года).
Налоговый вычет на имущество может быть предоставлен только один раз в жизни. Однако, есть некоторые исключения, согласно новым правилам.
Новые правила, вступившие в силу с 1 января 2014 года, касаются только тех граждан, у которых право собственности на имущество было оформлено после 31 декабря 2013 года. Повторный вычет возможен, но для тех, кто не воспользовался им до 2014 года. При этом размер остался неизменным.
Документы, необходимые для оформления
Процедура оформления имущественного налогового вычета требует определенной подготовки. Нужно заранее позаботиться о таких документах:
- Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ).
- Акт приема-передачи квартиры.
- Документы на право собственности на имущество (в данном случае – квартиру).
- Договор, свидетельствующий о приобретении прав собственности в строящемся доме или жилой квартиры.
- Документы, которые могут четко подтвердить оплату расходов. Сюда можно включить большой перечень всевозможных платежных документов: все выписки из банка о перечислении средств на погашение ипотеки; расписка продавца квартиры (о том, что он взял от покупателя оплату); квитанции к приходным ордерам; чеки товарные и кассовые; документы о расходах на закупки строительно-отделочного материала и пр.
- Если жилье приобретено в кредит или ипотеку, то необходимо будет также предоставить кредитный договор.
Дополнительно могут потребоваться такие документы:
- Договор о покупке квартиры (или доли в жилище), прав на квартиру в строящемся доме.
- Если квартира приобретается в собственность несовершеннолетнего ребенка, потребуется его свидетельство о рождении.
- Документы, подтверждающие право собственности на долю в квартире или жилище, или составленный акт о передаче доли в квартире или целого жилища налогоплательщику.
В том случае, если решение будет положительным, то еще потребуется сдать заявление на предоставление имущественного налогового вычета.
Порядок действий в оформлении при покупке квартиры
Существует два возможных варианта, куда можно обратиться для получения налогового вычета. Рассмотрим их по отдельности и пошагово.
- Наиболее распространенный вариант для получения налогового вычета – это обращение в Налоговую инспекцию. Придется пройти такие этапы:
- Налогоплательщик должен по окончанию налогового периода заполнить декларацию о доходах формы 3-НДФЛ.
- Вместе с декларацией о доходах в Налоговую инспекцию, располодженную по месту жительства, нужно подать все справки, акты и прочие документы, о которых мы упоминали ранее.
- Инспекция рассматривает поданные документы и через время сообщит о принятом решении. Если налоговый вычет полагается налогоплательщику, то нужно будет подать сведения о счете, на который будут переводиться денежные средства.
Бывает и так, что налоговый вычет не может быть использован полностью за налоговый период. Не беда, остаток перенесут на остальные периоды, пока он не будет полностью использован. Но для этого нужно будет каждый год предоставлять декларацию о доходах (той же формы 3-НДФЛ) по окончании налогового периода, чтобы продлить вычет.
- Есть еще вариант оформления вычета – это подача соответствующего заявления работодателю. Плюс в том, что в этом случае не нужно дожидаться, пока закончится налоговый период.
Необходимо обратиться в инспекцию для получения особого документа, подтверждающего, что налогоплательщику дается право на оформление вычета. В этом документе должно быть указано наименование компании (работодателя), которая не будет высчитывать с заработной платы подоходный налог. Учтем, что такое уведомление выдается только один раз за весь налоговый период, что неудобно в том случае, если налогоплательщик меняет место работы. Такую же процедуру взятия уведомления придется провернуть и у нового работодателя (только с начала нового налогового периода).
В том случае, если налогоплательщик, желающий оформить вычет, официально трудоустроен на нескольких работах, то он имеет право получать вычет сразу у каждого из работодателей. Это разрешено новым правилом, внесенным в Налоговый кодекс.
Есть еще некоторые моменты об имущественном налоговом вычете, которые тоже желательно знать:
- Если жилье приобретается, а не продается, то декларацию о доходах можно подавать и позже срока, установленного для предоставления декларации (30 апреля).
- На налоговый вычет не имеет права тот налогоплательщик, который оформил договор купли-продажи имущества с родственниками или взаимозависимым лицом («начальник – подчиненный»).
- Если осуществляется перекредитование, то по новому кредиту вычет с процентов отменяется ввиду того, что займ оформляется на погашение предыдущего кредита, а не на покупку жилья.
- Если имущество или доля собственности оформлена на несовершеннолетнего, то ребенок сможет самостоятельно получить вычет тогда, когда достигнет совершеннолетия. Также для этого ему нужно будет иметь собственные доходы. В случае возникновения правоотношений в период после 1 января 2014 года родители могут оформить вычет за ребенка.
Если речь идет об оформлении налогового вычета по ипотечным процентам, то нужно знать: платежная документация должна быть на собственнике. Если же это по каким-то причинам не представляется возможным, потребуется доверенность на того человека, который действительно осуществляет ипотечные взносы.
Важно: доверенность оформляется еще до момента внесения денег в письменном виде. Существует еще ряд нюансов, которые следует рассматривать в индивидуальном порядке.
Читайте далее:- Какие нужны документы для получения кредита
- Ипотека или кредит: для приобретения квартиры?
- Ипотечный кредит для многодетных семей
- Как продать авто в кредите
- Образец заполнения анкеты на ипотеку Сбербанка
- Ипотека — преимущества и недостатки, порядок оформления
- Рефинансирование и реструктуризация кредита, в чем отличия?
- Что делать, если банк через суд требует вернуть задолженность